Facebook-Vector-Icon youtube-logo-icon-314

З 1 січня 2018 року розпочалась кампанія декларування, за якою окремі категорії фізичних осіб зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та визначити податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Наказом Міністерства фінансів України від 06 червня 2017 року № 556 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859» внесено зміни до форми податкової декларації про майновий стан і доходи.

Ознайомитись з Наказом  № 556, а також з оновленою формою Декларації можна на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням  http://sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-2018.

                   Заповнити і подати декларацію можна до 1 травня 2018 року в податковій інспекції за місцем реєстрації.

Звертаємо увагу, що до доходів, які згідно законодавчих вимог підлягають обов’язковому декларуванню, належать:

- доходи , з яких при нарахуванні або виплаті ПДФО не утримувався;

- доходи від особи, яка не є податковим агентом (в тому числі від здачі в оренду власного рухомого чи нерухомого майна, продажу власного майна, продажу власної сільгосппродукції фізичним особам, тощо);

- спадок  від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення та подарунки від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення;

- доходи від продажу інвестиційних активів;

- іноземні доходи.

Щоб виконати свій конституційний обов’язок і подати річну податкову декларацію громадянам треба звернутися в Центри обслуговування платників, або ж у відділення ДПІ, що є у кожному з районних центрів. Саме тут фахівці ДФС нададуть необхідні консультації та допоможуть правильно заповнити декларацію про отримані доходи.

                                             За матеріалами Володимир-Волинської ОДПІ

                                                                 Головного управління ДФС у Волинській області 

Мінімальна сума ЄСВ для підприємців усіх груп складає — 819,06 грн на місяць або 2457,18 грн за квартал ​(22% від мінімалки 3723 грн).

У 2017 році платники єдиного податку 1-ї групи платили ЄСВ у розмірі 1056 грн, це 22% від 0,5 мінімалки, в 2018 році це послаблення не діє.

Місячний платіж з єдиного податку:

  • 176,2 грн для підприємців 1-ї групи (це 10% від 1762 грн прожиткового мінімуму);

  • 744,60 грн на місяць для 2-ї групи (20% від 3723 грн);

3-тя група платить 5% від суми доходу за квартал, а платники ПДВ 3% від доходу.

Змінено порядок обліку фізичних осіб - підприємців у разі зміни місцезнаходження.

Частиною восьмою статті 45 Бюджетного кодексу України передбачено, що у разі зміни місцезнаходження суб’єктів господарювання - платників податків сплата визначених законодавством податків і зборів після реєстрації здійснюється за місцем попередньої реєстрації до закінчення поточного бюджетного періоду.

Відповідно до Господарського кодексу України суб’єктами господарювання є юридичні особи та фізичні особи - підприємці.

Відповідно до частини четвертої статті 9 Закону України від 13.05.2003 №755 в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань стосовно фізичних осіб - підприємців, зокрема, містяться відомості про місцезнаходження (місце проживання або інша адреса, за якою здійснюється зв'язок з фізичною особою - підприємцем).

З метою забезпечення виконання вимог частини восьмої статті 45 Бюджетного кодексу України Наказом вносяться зміни до пункту 10.13 розділу X Порядку обліку та встановлюється, що у разі зміни місцезнаходження суб’єкта господарювання - платника податків сплата визначених законодавством податків і зборів після такої реєстрації здійснюється таким платником податків за місцем попередньої реєстрації до закінчення поточного бюджетного періоду:

у такому випадку одночасно із зняттям з обліку юридичної особи (крім юридичних осіб, які включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій) або фізичної особи - підприємця за основним місцем обліку здійснюється взяття на облік платника податків за неосновним місцем обліку без подання заяви платником податків;

до закінчення року платник податків обліковується в контролюючому органі за попереднім місцезнаходженням (неосновне місце обліку) з ознакою того, що він є платником податків до закінчення року, а в контролюючому органі за новим місцезнаходженням (основне місце обліку) - з ознакою того, що він є платником податків з наступного року;

у контролюючому органі за неосновним місцем обліку платник податків сплачує всі податки та збори, які згідно із законодавством мають сплачуватись на території адміністративно-територіальної одиниці, що відповідає неосновному місцю обліку, щодо таких податків подає податкові декларації (розрахунки, звіти) та виконує інші обов'язки платника податків, а контролюючий орган стосовно платника податків здійснює адміністрування таких податків, зборів.

Довідково: наказ Мінфіну від 06.10.2017 № 839 «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів».

                                                   За матеріалами Володимир-Волинської ОДПІ                     

                                                ГУ ДФС у Волинській області

 

З 1 січня 2018 року передбачені зміни в сплаті єдиного внеску для членів фермерських господарств.

Так, до платників єдиного внеску з 1 січня 2018 року будуть належати члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах (п. 5-1 ст. 4 Закону "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" в редакції з 01.01.2018 р.)

На сьогодні члени фермерського господарства визначаються як особи, які можуть добровільно сплачувати внески (ст. 10 Закону "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування").

Крім того члени фермерських господарств з 1 січня 2018 року будуть звільнятись від сплати єдиного внеску за себе, якщо вони отримують пенсію за віком або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого ст. 26 Закону України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування", та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування (п. 4 ст. 4 Закону "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" в редакції з 01.01.2018 р.)

З 1 січня 2018 року члени фермерських господарств зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується внесок (п. 8 ст. 9 Закону "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" в редакції з 01.01.2018 р.)

Зазначена норма передбачена п. 22 Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій" від 03.10.17 р. № 2148-УІІІ, яким внесено зміни до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.10 № 2464-УІ.

 

                                                   За матеріалами Володимир-Волинської ОДПІ                     

                                                ГУ ДФС у Волинській області

 

Форма та порядок заповнення Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП змінено.

З 08.12.2017 набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 06.10.2017 № 839 «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів» (далі - Наказ № 839), зареєстрований в Міністерстві юстиції України 31.10.2017 за № 1328/31196, яким затверджено Зміни до Порядку обліку платників податків і зборів (далі - Порядок), затвердженого наказом Міністерствафінансів України від 09.12.2011 № 1588 (далі - Наказ № 1588), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за № 1562/20300.

Зокрема, Порядком визначено функції територіальних органів Державної фіскальної служби України щодо організації роботи з реєстрації та ведення обліку платників податків.

Крім того, виключено норми, що стосуються призначення та проведення перевірок під час процедури реорганізації або ліквідації платників податків, врегулювання питань сплати податкових зобов’язань та податкового боргу, а також особливостей обліку у контролюючих органах великих платників податків.

Слід зазначити, що довідки, свідоцтва, повідомлення та відомості, які формуються і видаються контролюючими органами відповідно до Порядку можуть підписувати не тільки керівники та їх заступники, а й уповноважені особи контролюючого органу.

                                                   За матеріалами Володимир-Волинської ОДПІ                     

                                                ГУ ДФС у Волинській області

 

Порядок  застосування норм пунктів 102.6 - 102.7 статті 102 глави 9 розділу II Податкового кодексу України, яким визначено механізм продовження граничних строків для подання податкової декларації, заяв про перегляд рішень контролюючих органів, заяв про повернення надміру сплачених грошових зобов’язань (далі - граничні строки) відповідно до норм Податкового кодексу України (далі - Кодекс), затверджено наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2017 №861 «Про затвердження Порядку застосування норм пунктів 102.6 - 102.7 статті 102 глави 9 розділу II Податкового кодексу України» (далі - Наказ № 861), зареєстрований в Міністерстві юстиції України 10.11.2017 за №1373/31241.

Наказ набрав чинності  05.12.2017 року.

Продовження граничних строків для платників податків здійснюється у разі, якщо такий платник податків - фізична особа або посадова особа юридичної особи був позбавлений можливості у визначений Кодексом строк складати та подавати податкову звітність, а також подавати заяви про перегляд рішень контролюючих органів та заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань.

При цьому для посадової особи юридичної особи продовження граничних строків здійснюється за умови, що протягом зазначених граничних строків така юридична особа не мала інших посадових осіб, уповноважених відповідно до законодавства України нараховувати, стягувати та вносити до бюджету податки, а також вести бухгалтерський облік, складати та подавати податкову звітність.

Граничні строки для подання податкової декларації, заяв про перегляд рішень контролюючих органів, заяв про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань підлягають продовженню, якщо платник податків - фізична особа або посадова особа юридичної особи протягом зазначених строків:

перебував за межами України;

перебував у плаванні на морських суднах за кордоном України у складі команди (екіпажу) таких суден;

перебував у місцях позбавлення волі за вироком суду;

мав обмежену свободу пересування у зв’язку з ув’язненням чи полоном на території інших держав або внаслідок інших обставин непереборної сили, підтверджених документально;

був визнаний за рішенням суду безвісно відсутнім або перебував у розшуку у випадках, передбачених законом.

Заява платника податків про продовження граничних строків подається платником податків у довільній формі протягом 30 календарних днів, наступних за днем закінчення обставин, визначених пунктами 102.6 - 102.7 ст. 102 Кодексу, або початку їх дії, разом із документами, які підтверджують настання таких обставин. Таку заяву платники податків можуть надіслати контролюючому органу поштою з повідомленням про вручення або подати особисто.

Контролюючий орган протягом 20 календарних днів від дня отримання заяви платника податків зобов’язаний прийняти вмотивоване рішення та надіслати його на адресу заявника поштою з повідомленням про вручення або надати йому під розписку.

Керівник контролюючого органу (його заступник або уповноважена особа) може прийняти рішення про продовження строків розгляду заяви платника податків до шістдесяти календарних днів та письмово повідомити про це платника податків до закінчення двадцятиденного строку від дня отримання заяви платника податків.

Також Наказом № 861 визнано таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010 №1044 «Про затвердження Порядку застосування норм пунктів 102.6 - 102.7 статті 102 Податкового кодексу України», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 20.01.2011 за №84/18822.

                                                        За матеріалами Володимир-Волинської ОДПІ                     

                                      ГУ ДФС у Волинській області

 

Законом України від 03.10.2017 №2148-VIII «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій» внесено зміни і до Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». 

Для представників бізнесу, що обрали спрощену систему оподаткування ставка та терміни перерахування ЄСВ залишилися незмінні – щоквартально у розмірі 22 відсотки від суми нарахованого доходу, але не нижче як від мінімальної заробітної плати. 

Платники єдиного податку групи 1 втрачають право на сплату ЄСВ у сумі не менш ніж 0,5 мінімального страхового внеску. Тобто, платники єдиного податку 1 групи мають сплачувати ЄСВ так як інші «єдинники» - не менше мінімального розміру.

                                                   За матеріалами Володимир-Волинської ОДПІ                     

                                                ГУ ДФС у Волинській області

 

Коли закриваєте підприємницьку діяльність, важливо переконатися, що нічого не заборгували державі й до вас немає претензій. Втім может виявитися, що ФОП сплатив податків більше, ніж потрібно — цю переплату можна повернути, і ми розповімо як це зробити.

Як перевірити, чи є переплата з єдиного податку і ЄСВ

Перевірити чи є у вас заборгованість або переплата з податків можна в електронному кабінеті платника, але для більшої впевненості краще замовити звірку в ДФС.

Для цього потрібно подати заяву в податкову, де перебуваєте на обліку. Подається вона в довільній формі на ім'я начальника ДПІ. Ви вказуєте, за який період хочете провести звірку, і за якими податками та зборами. Акт звірки ви отримаєте через 15 робочих днів після подання заяви.

Якщо виявиться, що є переплата, ці гроші можна повернути (ст. 43 ПКУ).

Що писати в заяві про повернення переплати

Заяву на повернення переплати можна подати протягом трьох років після її виникнення. Тобто, навіть якщо переплата виникла в травні 2015 року, а ФОП ви закриваєте в червні 2017, гроші можна повернути. А ось якщо протягом трьох років заяву про повернення переплати не подати, податкова спише ці гроші з облікового карти платника податків.

В заяві треба вказати:

  1. Причину, на підставі якої вам повинні повернути гроші з бюджету.

  2. ПІБ підприємця і його податковий номер (РНУКПН) або серію та номер паспорта (якщо РНУКПН у підприємця немає).

  3. Адресу — місце проживання, вказане в паспорті.

  4. Суму переплати, яку хочете повернути.

  5. Спосіб перерахування грошей (на рахунок або якщо рахунок підприємця вже закрили готівкою за чеком чи поштовим переказом).

Ще можна вказати, що гроші за вас отримає довірена особа, але тоді потрібно додати нотаріально завірене доручення і копію паспорта довіреної особи.

Ще до заяви потрібно додати оригінал/копію квитанції або паперову копію електронного розрахункового документа, що підтверджує сплату податку. До речі, зберігати квитанції про сплату податків треба мінімум три роки.

Заяву краще подати в двох примірниках: один віддайте інспектору, а на другому попросіть поставити відмітку про прийняття.

Гроші вам повинні повернути в 10-денний строк: протягом 5 днів податкова розглядає ваші документ й приймає рішення, чи повертати вам переплату. Ще протягом 5 днів перераховує вам ці кошти.

У заяві можна написати, щоб переплату зарахували в рахунок інших платежів з податків, бо буває таке, що при проведенні звірки при закритті ФОП, виявляються недоїмки з інших податків.

Джерело: https://help.smcs.com.ua/uk/reader/articles/home/index

Набрав чинності наказ «Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків»

ДФСУ звертає увагу, що з 21 листопада 2017 року скорочено строк реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (ДРФО) з 5 до 3 днів з дня подання заяви.

Крім того, громадяни України, які тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання, мають можливість подати документи для реєстрації або внесення змін до ДРФО через будь-який контролюючий орган.

Також удосконалено процедуру отримання фізичними особами відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків. Заява може бути подана до контролюючого органу у паперовому вигляді або засобами електронного зв’язку в електронній формі з використанням електронного цифрового підпису. За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.

Інформацію щодо електронного сервісу можна отримати на веб-порталі ДФС у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді.

Отримати інформацію про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру можна й у приватній частині (особистий кабінет) Електронного кабінету платника.

Цей електронний сервіс надає можливість громадянам отримувати відомості про себе з Державного реєстру в електронному вигляді, не звертаючись до органу ДФС. Станом на 21 листопада 2017 року понад 170 тис. громадян скористались таким сервісом та отримали відомості з Державного реєстру. 

Зміни, внесені наказом Мінфіну від 29.09.2017 р. № 822 «Про затвердження Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків», набрали чинності. 

Джерело:
ДФСУ

Однією з умов застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності є:

- для платників єдиного податку першої групи - не використання праці найманих осіб;

- для платників єдиного податку другої групи - не використання праці найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

-для платників єдиного податку третьої групи - не використання праці найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена.

У разі перевищення чисельності фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку, такі платники єдиного податку зобов’язані з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено таке перевищення, перейти на сплату інших податків і зборів.

Договори з громадянами на використання їх праці укладаються за трудовими або цивільно-правовими договорами.

З урахуванням ст. 37 Цивільного кодексу України за договорами підряду оплачується не процес праці, а його конкретний (кінцевий) результат, який визначається після закінчення роботи і оформляється актом приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), на підставі яких і здійснюється виплата винагороди.

Отже, якщо підприємець - платник єдиного податку укладає договір, який передбачає оплату процесу праці, тобто містить ознаки трудового договору, то такий платник єдиного податку враховує працівників, яких залучає за таким договорам, до загальної кількості осіб, що перебувають з ними в трудових відносинах.

Якщо укладений договір відповідає нормам договору підряду, то підприємець - платник єдиного податку не враховує працівників, яких залучає за таким договорам, до загальної кількості осіб, що перебувають з ним в трудових відносинах.

Зазначена норма передбачена п. 291.4 ст. 291, п.п. 6 п.п. 298.2.3 ст. 298 Податкового кодексу України.